Оподаткування ФОП на 2021 рік
Єдиний внесок (ЄСВ) грн | Єдиний податок | ||
з 1 січня | з 1 грудня | з 1 січня | |
ФОП 1 група | 1320 | 1430 | 227 грн |
ФОП 2 група | 1320 | 1430 | 1200 грн |
ФОП 3 група | 1320 | 1430 | 5% доходу або 3% доходу + ПДВ |
ФОП загальна система | 1320 (мінімум) | 1430 (мінімум) | 18% ПДФО + 1,5% ВЗ |
Максимальна база нарахування ЄСВ дорівнює 15 розмірам мінзарплати. Тому максимальна сума ЄСВ, яку сплачує ФОП, складатиме з 1 січня 2021 року 19 800 грн (6000 х 15 х 22%), а з 1 грудня – 21 450 грн (6500 х 15 х 22%).
Ставка ЄСВ встановлена у розмірі 22% від бази нарахування єдиного внеску:
для ФОП на загальній системі – від суми доходу (прибутку), що підлягає обкладенню ПДФО. При цьому сума ЄСВ не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску на місяць та більше максимальної суми.
для ФОП-єдинників – від суми, що визначаються ними самостійно для себе, але не більше максимальної величини бази нарахування. При цьому сума єдиного внеску також не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску.
Скільки ФОП повинен платити податків за працівників в 2021 році
За працівника, який працює на мінімальній зарплаті:
З 1 січня 2021:
Ставка – 6000 грн
ПДФО – 6000 х 18% = 1080 грн
ВЗ – 6000 х 1,5% = 90 грн
ЄСВ – 6000 х 22% = 1320 грн
Утримання: 1170 грн (ПДФО + ВЗ)
Тобто на одного працівника: ставка 6000 грн (із них ПДФО (1080 грн) + військовий збір (90 грн)) + ЄСВ 1320 грн = 7320 грн
До виплати«на руки» працівнику: 4830 грн/місяць, оскільки ПДФО і ВС утримуються з його ставки, а роботодавець вносить ЄСВ.
З 1 грудня 2021:
Ставка – 6500 грн
ПДФО – 6500 х 18% = 1170 грн
ВЗ – 6500 х 1,5% = 97,5 грн
ЄСВ – 6500 х 22% = 1430 грн
Утримання: 1267,5 грн (ПДФО + ВЗ)
Тобто на одного працівника: ставка 6500 грн (із них ПДФО (1170 грн) + військовий збір (97,5 грн)) + ЄСВ 1430 грн = 7930 грн
До виплати«на руки» працівнику: 5232,5 грн/місяць.
Марія Брунарська,
головний спеціаліст з питань
додержання законодавства про працю