№2. Про місцеві податки і збори
Самбірська міська рада
ЛЬВІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
LXII сесія VІІ демократичного скликання
Р І Ш Е Н Н Я
від 9 липня 2020 року № 2
Про місцеві податки і збори
Керуючись п.24 ст.26 Закону України „Про місцеве самоврядування в Україні”, з метою зміцнення матеріальної і фінансової бази місцевого самоврядування, сприяння соціально-економічному розвитку міста Самбора, належного адміністрування місцевих податків і зборів, керуючись ст.143 Конституції України, на виконання вимог Податкового кодексу України з внесеними змінами і доповненнями,
Самбірська міська рада
В И Р І Ш И Л А:
- Встановити на території міста Самбора наступні види місцевих податків і зборів:
- податок на майно, який складається з: податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки; транспортного податку; плати за землю;
- єдиний податок;
- збір за місця для паркування транспортних засобів;
- туристичний збір.
- Затвердити положення про механізм справляння та порядок сплати вищезазначених видів місцевих податків і зборів згідно додатку (додатки № 1-5).
- Всі питання неврегульовані цим рішенням регулюються відповідно до норм Податкового кодексу України та діючого чинного законодавства України.
- Оприлюднити дане рішення на офіційному веб-сайті Самбірської міської ради не пізніше як у десятиденний термін з дня його прийняття та підписання.
- Дане рішення направити в Самбірське управління ГУ ДПС у Львівській області.
- Вважати таким, що втратило чинність рішення Самбірської міської ради від 11.06.2019 року №3 « Про місцеві податки і збори».
- Дане рішення набирає чинності з 01.01.2021 року.
- Контроль за виконанням рішення покласти на постійну комісію ради з питань інвестицій, фінансів та планування бюджету (С.Дутко).
Міський голова Юрій Гамар
Додаток № 1
до рішення Самбірської міської ради
від 9 липня 2020 року № 2
Положення
про механізм справляння та порядок сплати податку на нерухоме майно,
відмінне від земельної ділянки.
Розділ 1. Загальні положення
1.1 Положення про механізм справляння та порядок сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки (далі – Положення) розроблено на підставі Податкового кодексу України з внесеними змінами і доповненнями.
1.2 Це Положення є обов’язковим для виконання платниками податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки на території міста Самбора.
Розділ 2.Механізм справляння та порядок сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки
2.1 Платниками податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які є власниками об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості розташованих в м.Самборі.
Визначення платників податку в разі перебування об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості у спільній частковій або спільній сумісній власності кількох осіб:
а) якщо об’єкт житлової та/або нежитлової нерухомості перебуває у спільній частковій власності кількох осіб, платником податку є кожна з цих осіб за належну їй частку;
б) якщо об’єкт житлової та/або нежитлової нерухомості перебуває у спільній сумісній власності кількох осіб, але не поділений в натурі, платником податку є одна з таких осіб-власників, визначена за їх згодою, якщо інше не встановлено судом;
в) якщо об’єкт житлової та/або нежитлової нерухомості перебуває у спільній сумісній власності кількох осіб і поділений між ними в натурі, платником податку є кожна з цих осіб за належну їй частку.
2.2 Об’єктом оподаткування є об’єкт житлової та нежитлової нерухомості, в тому числі його частка.
2.3 Не є об’єктом оподаткування:
а) об’єкти житлової та нежитлової нерухомості, які перебувають у власності органів державної влади, органів місцевого самоврядування, а також організацій, створених ними в установленому порядку, що повністю утримуються за рахунок відповідного державного бюджету чи місцевого бюджету і є неприбутковими (їх спільній власності);
б) об’єкти житлової та нежитлової нерухомості, які розташовані в зонах відчуження та безумовного (обов’язкового) відселення, визначені законом, в тому числі їх частки;
в) будівлі дитячих будинків сімейного типу;
г) гуртожитки;
ґ) житлова нерухомість непридатна для проживання, у тому числі у зв’язку з аварійним станом, визнана такою згідно з рішенням сільської, селищної, міської ради або ради об’єднаної територіальної громади, що створена згідно із законом та перспективним планом формування територій громад;
д) об’єкти житлової нерухомості, в тому числі їх частки, що належать дітям-сиротам, дітям, позбавленим батьківського піклування, та особам з їх числа, визнаним такими відповідно до закону, дітям-інвалідам, які виховуються одинокими матерями (батьками), але не більше одного такого об’єкта на дитину;
е) об’єкти нежитлової нерухомості, які використовуються суб’єктами господарювання малого та середнього бізнесу, що провадять свою діяльність в малих архітектурних формах та на ринках;
є) будівлі промисловості, зокрема виробничі корпуси, цехи, складські приміщення промислових підприємств;
ж) будівлі, споруди сільськогосподарських товаровиробників, призначені для використання безпосередньо у сільськогосподарській діяльності;
з) об’єкти житлової та нежитлової нерухомості, які перебувають у власності громадських організацій інвалідів та їх підприємств;
и) об’єкти нерухомості, що перебувають у власності релігійних організацій, статути (положення) яких зареєстровано у встановленому законом порядку, та використовуються виключно для забезпечення їхньої статутної діяльності, включаючи ті, в яких здійснюють діяльність засновані такими релігійними організаціями добродійні заклади (притулки, інтернати, лікарні тощо), крім об’єктів нерухомості, в яких здійснюється виробнича та/або господарська діяльність;
і) будівлі дошкільних та загальноосвітніх навчальних закладів незалежно від форми власності та джерел фінансування, що використовуються для надання освітніх послуг;
ї) об’єкти нежитлової нерухомості державних та комунальних дитячих санаторно-курортних закладів та закладів оздоровлення та відпочинку дітей, а також дитячих санаторно-курортних закладів та закладів оздоровлення і відпочинку дітей, які знаходяться на балансі підприємств, установ та організацій, які є неприбутковими і внесені контролюючим органом до Реєстру неприбуткових установ та організацій. У разі виключення з Реєстру неприбуткових установ та організацій декларація подається платником податку протягом 30 календарних днів з дня виключення, а податок сплачується починаючи з місяця, наступного за місяцем, в якому відбулося виключення з Реєстру неприбуткових установ та організацій;
й) об’єкти нежитлової нерухомості державних та комунальних центрів олімпійської підготовки, шкіл вищої спортивної майстерності, центрів фізичного здоров’я населення, центрів з розвитку фізичної культури і спорту інвалідів, дитячо-юнацьких спортивних шкіл, а також центрів олімпійської підготовки, шкіл вищої спортивної майстерності, дитячо-юнацьких спортивних шкіл і спортивних споруд всеукраїнських фізкультурно-спортивних товариств, їх місцевих осередків та відокремлених підрозділів, що є неприбутковими та включені до Реєстру неприбуткових установ та організацій. У разі виключення таких установ та організацій з Реєстру неприбуткових установ та організацій декларація подається платником податку протягом 30 календарних днів з дня виключення, а податок сплачується починаючи з місяця, наступного за місяцем, в якому відбулося виключення з Реєстру неприбуткових установ та організацій;
к) об’єкти нежитлової нерухомості баз олімпійської та паралімпійської підготовки. Перелік таких баз затверджується Кабінетом Міністрів України;
л) об’єкти житлової нерухомості, які належать багатодітним або прийомним сім’ям, у яких виховується п’ять та більше дітей.
2.3 Базою оподаткування є загальна площа об’єкта житлової та нежитлової нерухомості, в тому числі його часток.
База оподаткування об’єктів житлової та нежитлової нерухомості, в тому числі їх часток, які перебувають у власності фізичних осіб, обчислюється контролюючим органом на підставі даних Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, що безоплатно надаються органами державної реєстрації прав на нерухоме майно та/або на підставі оригіналів відповідних документів платника податків, зокрема документів на право власності.
База оподаткування об’єктів житлової та нежитлової нерухомості, в тому числі їх часток, що перебувають у власності юридичних осіб, обчислюється такими особами самостійно виходячи із загальної площі кожного окремого об’єкта оподаткування на підставі документів, що підтверджують право власності на такий об’єкт.
База оподаткування об’єкта/об’єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток, що перебувають у власності фізичної особи – платника податку , зменшується:
– для квартири/квартир незалежно від їх кількості – на 60 кв. метрів;
– для житлового будинку/будинків незалежно від їх кількості – на 120 кв.метрів;
– для різних типів об’єктів житлової нерухомості , в тому числі їх часток ( у разі одночасного перебування у власності платника податку квартири/квартир та житлового будинку/будинків, у тому числі їх часток), – на 180 кв.метрів.
Таке зменшення надається один раз за кожний базовий податковий ( звітний ) період ( рік).
2.4 Встановити ставку податку для об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, що перебувають у власності фізичних та юридичних осіб згідно Додатку 1.1.
2.5 Порядок обчислення суми податку з об’єкта/об’єктів житлової нерухомості, які перебувають у власності фізичних та юридичних осіб, визначено в п.266.7, п.266.8 Податкового кодексу України.
2.6 Самбірська міська рада встановлює пільги з податку, що сплачується на території міста з об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, що перебувають у власності фізичних або юридичних осіб, громадських об’єднань, благодійних організацій, релігійних організацій України, статути ( положення) яких зареєстровані у встановленому законом порядку, та використовуються для забезпечення діяльності, передбаченої такими статутами ( положеннями ).
Надати пільги по сплаті податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки згідно Додатку 1.2.
Орган місцевого самоврядування може надавати пільги ( адресні пільги ) з об’єктів житлової нерухомості для фізичних осіб, виходячи з їх майнового стану та рівня доходів; з об’єктів нежитлової нерухомості – в залежності від майна, яке є об’єктом оподаткування.
Орган місцевого самоврядування до 25 грудня року, що передує звітному, подає до відповідного контролюючого органу за місцезнаходженням об’єкта житлової та/або нежитлової нерухомості інформацію щодо ставок та наданих пільг юридичним та/або фізичним особам зі сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.
Пільги з податку, що сплачується на відповідній території з об’єктів житлової нерухомості, для фізичних осіб не надаються на:
об’єкт/об’єкти оподаткування, якщо площа такого/таких об’єкта/об’єктів перевищує п’ятикратний розмір неоподатковуваної площі, затвердженої рішенням органів місцевого самоврядування;
об’єкти оподаткування, що використовуються їх власниками з метою одержання доходів (здаються в оренду, лізинг, позичку, використовуються у підприємницькій діяльності).
2.7 Податок сплачується за місцем розташування об’єкта/об’єктів оподаткування і зараховується до міського бюджету згідно з положеннями Бюджетного кодексу України.
2.8 Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки сплачується:
– фізичними особами – протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення;
– юридичними особами – авансовими внесками щокварталу до 30 числа місяця, що наступає за звітним кварталом, які відображаються в річній податковій декларації.
Розділ 3. Відповідальність
3.1 За порушення податкового та іншого законодавства України, за неподання, порушення порядку заповнення та термінів подання податкової декларації контролюючим органам, за недостовірність наданої інформації платники податку несуть відповідальність відповідно до чинного законодавства України.
3.2 Контроль за дотриманням вимог податкового законодавства України у частині справляння податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, на території міста Самбора здійснюють відповідні контролюючі органи.
Секретар ради Юрій Дмитришин
Додаток 1.1
до рішення Самбірської міської ради
від 09 липня 2020 року №2
СТАВКИ
податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки1
Ставки вводяться в дію з 01 січня 2021 року.
Адміністративно-територіальні одиниці або населені пункти, або території об’єднаних територіальних громад, на які поширюється дія рішення ради:
Код області | Код району | Код згідно з КОАТУУ | Найменування адміністративно-територіальної одиниці або населеного пункту, або території об’єднаної територіальної громади |
13 4610900000 м.Самбір
Класифікація будівель та споруд2 | Ставки податку3 за 1 кв. метр (відсотків розміру мінімальної заробітної плати) |
||||||
код2 | найменування2 | для юридичних осіб | для фізичних осіб | ||||
1
зона4 |
2 зона4 | 3 зона4 | 1 зона4 | 2 зона4 | 3 зона4 | ||
11 | Будівлі житлові | ||||||
111 | Будинки одноквартирні | ||||||
1110 | Будинки одноквартирні5 | ||||||
1110.1 | Будинки одноквартирні масової забудови | 0,5 | 0,2 | ||||
1110.2 | Котеджі та будинки одноквартирні підвищеної комфортності | 0,2 | 0,2 | ||||
1110.3 | Будинки садибного типу | 0,2 | 0,2 | ||||
1110.4 | Будинки дачні та садові | 0,2 | 0,2 | ||||
112 | Будинки з двома та більше квартирами | ||||||
1121 | Будинки з двома квартирами5 | ||||||
1121.1 | Будинки двоквартирні масової забудови | 0,2 | 0,2 | ||||
1121.2 | Котеджі та будинки двоквартирні підвищеної комфортності | 0,2 | 0,2 | ||||
1122 | Будинки з трьома та більше квартирами5 | ||||||
1122.1 | Будинки багатоквартирні масової забудови | 0,2 | 0,2 | ||||
1122.2 | Будинки багатоквартирні підвищеної комфортності, індивідуальні | 0,2 | 0,2 | ||||
1122.3 | Будинки житлові готельного типу | 0,2 | 0,2 | ||||
113 | Гуртожитки5 | ||||||
1130.1 | Гуртожитки для робітників та службовців | ||||||
1130.2 | Гуртожитки для студентів вищих навчальних закладів5 | ||||||
1130.3 | Гуртожитки для учнів навчальних закладів5 | ||||||
1130.4 | Будинки-інтернати для людей похилого віку та інвалідів5 | ||||||
1130.5 | Будинки дитини та сирітські будинки5 | ||||||
1130.6 | Будинки для біженців, притулки для бездомних5 | ||||||
1130.9 | Будинки для колективного проживання інші | ||||||
12 | Будівлі нежитлові | ||||||
121 | Готелі, ресторани та подібні будівлі | ||||||
1211 | Будівлі готельні | ||||||
1211.1 | Готелі | 0,2 | 0,2 | ||||
1211.2 | Мотелі | 0,2 | 0,2 | ||||
1211.3 | Кемпінги | 0,2 | 0,2 | ||||
1211.4 | Пансіонати | 0,2 | 0,2 | ||||
1211.5 | Ресторани та бари | 0,2 | 0,2 | ||||
1212 | Інші будівлі для тимчасового проживання | ||||||
1212.1 | Туристичні бази та гірські притулки | ||||||
1212.2 | Дитячі та сімейні табори відпочинку | ||||||
1212.3 | Центри та будинки відпочинку | 0,2 | 0,2 | ||||
1212.9 | Інші будівлі для тимчасового проживання, не класифіковані раніше | 0,1 | 0,1 | ||||
122 | Будівлі офісні | ||||||
1220 | Будівлі офісні5 | ||||||
1220.1 | Будівлі органів державного та місцевого управління5 | ||||||
1220.2 | Будівлі фінансового обслуговування | 0,3 | 0,3 | ||||
1220.3 | Будівлі органів правосуддя5 | ||||||
1220.4 | Будівлі закордонних представництв5 | ||||||
1220.5 | Адміністративно-побутові будівлі промислових підприємств | 0,1 | 0,1 | ||||
1220.9 | Будівлі для конторських та адміністративних цілей інші | 0,1 | 0,1 | ||||
123 | Будівлі торговельні | ||||||
1230 | Будівлі торговельні | ||||||
1230.1 | Торгові центри, універмаги, магазини | 0,1 | 0,1 | ||||
1230.2 | Криті ринки, павільйони та зали для ярмарків5 | 0,1 | 0,1 | ||||
1230.3 | Станції технічного обслуговування автомобілів | 0,1 | 0,1 | ||||
1230.4 | Їдальні, кафе, закусочні тощо | 0,1 | 0,1 | ||||
1230.5 | Бази та склади підприємств торгівлі і громадського харчування | 0,1 | 0,1 | ||||
1230.6 | Будівлі підприємств побутового обслуговування | 0,2 | 0,2 | ||||
1230.9 | Будівлі торговельні інші | 0,1 | 0,1 | ||||
124 | Будівлі транспорту та засобів зв’язку | ||||||
1241 | Вокзали, аеровокзали, будівлі засобів зв’язку та пов’язані з ними будівлі | ||||||
1241.1 | Автовокзали та інші будівлі автомобільного транспорту | 0,2 | 0,2 | ||||
1241.2 | Вокзали та інші будівлі залізничного транспорту | 0,2 | 0,2 | ||||
1241.3 | Будівлі міського електротранспорту | ||||||
1241.4 | Аеровокзали та інші будівлі повітряного транспорту | ||||||
1241.5 | Морські та річкові вокзали, маяки та пов’язані з ними будівлі | ||||||
1241.6 | Будівлі станцій підвісних та канатних доріг | ||||||
1241.7 | Будівлі центрів радіо- та телевізійного мовлення, телефонних станцій, телекомунікаційних центрів тощо | 0,3 | 0,3 | ||||
1241.8 | Ангари для літаків, локомотивні, вагонні, трамвайні та тролейбусні депо | ||||||
1241.9 | Будівлі транспорту та засобів зв’язку інші | 0,3 | 0,3 | ||||
1242 | Гаражі | ||||||
1242.1 | Гаражі наземні | 0,2 | 0,1 | ||||
1242.2 | Гаражі підземні | 0,2 | 0,1 | ||||
1242.3 | Стоянки автомобільні криті | 0,2 | 0,1 | ||||
1242.4 | Навіси для велосипедів | 0,2 | 0,1 | ||||
125 | Будівлі промислові та склади | ||||||
1251 | Будівлі промислові5 | ||||||
1251.1 | Будівлі підприємств машинобудування та металообробної промисловості5 | 0,1 | 0,1 | ||||
1251.2 | Будівлі підприємств чорної металургії5 | 0,1 | 0,1 | ||||
1251.3 | Будівлі підприємств хімічної та нафтохімічної промисловості5 | 0,1 | 0,1 | ||||
1251.4 | Будівлі підприємств легкої промисловості5 | 0,1 | 0,1 | ||||
1251.5 | Будівлі підприємств харчової промисловості5 | 0,1 | 0,1 | ||||
1251.6 | Будівлі підприємств медичної та мікробіологічної промисловості5 | 0,1 | 0,1 | ||||
1251.7 | Будівлі підприємств лісової, деревообробної та целюлозно-паперової промисловості5 | 0,1 | 0,1 | ||||
1251.8 | Будівлі підприємств будівельної індустрії, будівельних матеріалів та виробів, скляної та фарфоро-фаянсової промисловості5 | 0,1 | 0,1 | ||||
1251.9 | Будівлі інших промислових виробництв, включаючи поліграфічне5 | 0,1 | 0,1 | ||||
1252 | Резервуари, силоси та склади | ||||||
1252.1 | Резервуари для нафти, нафтопродуктів та газу | 1,0 | 1,0 | ||||
1252.2 | Резервуари та ємності інші | 0,1 | 0,1 | ||||
1252.3 | Силоси для зерна | 0,2 | 0,2 | ||||
1252.4 | Силоси для цементу та інших сипучих матеріалів | 0,2 | 0,2 | ||||
1252.5 | Склади спеціальні товарні | 0,2 | 0,2 | ||||
1252.6 | Холодильники | 0,1 | 0,1 | ||||
1252.7 | Складські майданчики | 0,1 | 0,1 | ||||
1252.8 | Склади універсальні | 0,1 | 0,1 | ||||
1252.9 | Склади та сховища інші5 | 0,1 | 0,1 | ||||
126 | Будівлі для публічних виступів, закладів освітнього, медичного та оздоровчого призначення | ||||||
1261 | Будівлі для публічних виступів | ||||||
1261.1 | Театри, кінотеатри та концертні зали | 0,1 | 0,1 | ||||
1261.2 | Зали засідань та багатоцільові зали для публічних виступів | 0,1 | 0,1 | ||||
1261.3 | Цирки | ||||||
1261.4 | Казино, ігорні будинки | 0,1 | 0,1 | ||||
1261.5 | Музичні та танцювальні зали, дискотеки | 0,1 | 0,1 | ||||
1261.9 | Будівлі для публічних виступів інші | 0,1 | 0,1 | ||||
1262 | Музеї та бібліотеки | ||||||
1262.1 | Музеї та художні галереї5 | ||||||
1262.2 | Бібліотеки, книгосховища5 | ||||||
1262.3 | Технічні центри | 0,1 | 0,1 | ||||
1262.4 | Планетарії5 | ||||||
1262.5 | Будівлі архівів5 | ||||||
1262.6 | Будівлі зоологічних та ботанічних садів5 | ||||||
1263 | Будівлі навчальних та дослідних закладів | ||||||
1263.1 | Будівлі науково-дослідних та проектно-вишукувальних установ | 0,1 | 0,1 | ||||
1263.2 | Будівлі вищих навчальних закладів | ||||||
1263.3 | Будівлі шкіл та інших середніх навчальних закладів5 | ||||||
1263.4 | Будівлі професійно-технічних навчальних закладів5 | ||||||
1263.5 | Будівлі дошкільних та позашкільних навчальних закладів5 | ||||||
1263.6 | Будівлі спеціальних навчальних закладів для дітей з особливими потребами5 | ||||||
1263.7 | Будівлі закладів з фахової перепідготовки | 0,1 | 0,1 | ||||
1263.8 | Будівлі метеорологічних станцій, обсерваторій5 | 0,1 | 0,1 | ||||
1263.9 | Будівлі освітніх та науково-дослідних закладів інші5 | ||||||
1264 | Будівлі лікарень та оздоровчих закладів | ||||||
1264.1 | Лікарні багатопрофільні територіального обслуговування, навчальних закладів5 | ||||||
1264.2 | Лікарні профільні, диспансери5 | ||||||
1264.3 | Материнські та дитячі реабілітаційні центри, пологові будинки5 | ||||||
1264.4 | Поліклініки, пункти медичного обслуговування та консультації5 | ||||||
1264.5 | Шпиталі виправних закладів, в’язниць та Збройних Сил5 | ||||||
1264.6 | Санаторії, профілакторії та центри функціональної реабілітації5 | ||||||
1264.9 | Заклади лікувально-профілактичні та оздоровчі інші5 | ||||||
1265 | Зали спортивні5 | ||||||
1265.1 | Зали гімнастичні, баскетбольні, волейбольні, тенісні тощо | ||||||
1265.2 | Басейни криті для плавання | ||||||
1265.3 | Хокейні та льодові стадіони криті | ||||||
1265.4 | Манежі легкоатлетичні | ||||||
1265.5 | Тири | 0,1 | 0,1 | ||||
1265.9 | Зали спортивні інші | 0,1 | 0,1 | ||||
127 | Будівлі нежитлові інші | ||||||
1271 | Будівлі сільськогосподарського призначення, лісівництва та рибного господарства5 | ||||||
1271.1 | Будівлі для тваринництва5 | ||||||
1271.2 | Будівлі для птахівництва5 | ||||||
1271.3 | Будівлі для зберігання зерна5 | ||||||
1271.4 | Будівлі силосні та сінажні5 | ||||||
1271.5 | Будівлі для садівництва, виноградарства та виноробства5 | ||||||
1271.6 | Будівлі тепличного господарства5 | ||||||
1271.7 | Будівлі рибного господарства5 | ||||||
1271.8 | Будівлі підприємств лісівництва та звірівництва5 | ||||||
1271.9 | Будівлі сільськогосподарського призначення інші5 | ||||||
1272 | Будівлі для культової та релігійної діяльності5 | ||||||
1272.1 | Церкви, собори, костьоли, мечеті, синагоги тощо5 | ||||||
1272.2 | Похоронні бюро та ритуальні зали | 0,2 | 0,2 | ||||
1272.3 | Цвинтарі та крематорії5 | ||||||
1273 | Пам’ятки історичні та такі, що охороняються державою5 | ||||||
1273.1 | Пам’ятки історії та архітектури5 | ||||||
1273.2 | Археологічні розкопки, руїни та історичні місця, що охороняються державою5 | ||||||
1273.3 | Меморіали, художньо-декоративні будівлі, статуї5 | ||||||
1274 | Будівлі інші, не класифіковані раніше5 | ||||||
1274.1 | Казарми Збройних Сил5 | ||||||
1274.2 | Будівлі поліцейських та пожежних служб5 | ||||||
1274.3 | Будівлі виправних закладів, в’язниць та слідчих ізоляторів5 | ||||||
1274.4 | Будівлі лазень та пралень | 0,5 | 0,5 | ||||
1274.5 | Будівлі з облаштування населених пунктів | 0,1 | 0,1 |
Секретар ради Юрій Дмитришин
Додаток 1.2
до рішення Самбірської міської ради
від 9 липня 2020 року № 2
ПЕРЕЛІК
пільг для фізичних та юридичних осіб, наданих відповідно до підпункту 266.4.2 пункту 266.4 статті 266 Податкового кодексу України, із сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки1
Пільги встановлюються і вводяться в дію з 1 січня 2021 року.
Адміністративно-територіальні одиниці або населені пункти, або території об’єднаних територіальних громад, на які поширюється дія рішення ради:
Код області | Код району | Код згідно з КОАТУУ | Найменування адміністративно-територіальної одиниці або населеного пункту, або території об’єднаної територіальної громади |
13 4610900000
Група платників, категорія/класифікація будівель та споруд |
Розмір пільги (відсотків суми податкового зобов’язання за рік) |
Релігійні організації, статути(положення)яких зареєстровані у встановленому законом порядку, та використовуються для забезпечення діяльності, передбаченої такими статутами | 100 |
Громадські організації | 100 |
Благодійні організації | 100 |
Комунальні підприємства, засновані Самбірською міською радою | 100 |
Секретар ради Юрій Дмитришин
Додаток № 2
до рішення Самбірської міської ради
від 9 липня 2020 року № 2
Положення
про механізм справляння та порядок сплати транспортного податку.
Розділ 1. Загальні положення
1.1 Положення про механізм справляння та порядок сплати транспортного податку (далі – Положення) розроблено на підставі Податкового кодексу України з внесеними змінами і доповненнями.
1.2 Це Положення є обов’язковим для виконання платниками транспортного податку на території міста Самбора.
Розділ 2.Механізм справляння та порядок сплати транспортного податку
2.1 Платниками транспортного податку є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які мають зареєстровані в Україні згідно з чинним законодавством власні легкові автомобілі.
2.2 Об’єктом оподаткування є легкові автомобілі, з року випуску яких минуло не більше п’яти років ( включно) та середньоринкова вартість яких становить понад 375 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового ( звітного) року.
2.3 Базою оподаткування є легковий автомобіль, що є об’єктом оподаткування відповідно до п.267.2.1 Податкового кодексу України.
2.4 Ставка податку встановлюється з розрахунку на календарний рік у розмірі 25000 гривень за кожен легковий автомобіль, що є об’єктом оподаткування.
2.5 Базовий податковий ( звітний ) період дорівнює календарному року.
2.6 Порядок обчислення транспортного податку визначені п.267.6 Податкового кодексу України.
2.7 Податок сплачується за місцем реєстрації об’єктів оподаткування у м. Самборі і зараховується до загального фонду бюджету м. Самбора.
2.8 Транспортний податок сплачується:
– фізичними особами – протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення;
– юридичними особами – авансовими внесками щокварталу до 30 числа місяця, що наступає за звітним кварталом, які відображаються в річній податковій декларації.
Розділ 3. Відповідальність
3.1 Платники зазначені у пункті 2.1 цього положення несуть відповідальність за не подання, несвоєчасне подання декларації за формою, встановленої у порядку, передбаченому статтею 46 Податкового кодексу України, у відповідності до даного кодексу.
3.2 Контроль за правильність обчислення, своєчасність подання декларацій, повноту і своєчасність сплати до місцевого бюджету транспортного податку здійснюється органами державної фіскальної служби за місцем реєстрації платника податку.
Секретар ради Юрій Дмитришин
Додаток № 3
до рішення Самбірської міської ради
від 9 липня 2020 року № 2
Положення
про механізм справляння та порядок сплати єдиного податку.
Розділ 1. Загальні положення
1.1 Положення про механізм справляння та порядок сплати єдиного податку (далі – Положення) розроблено на підставі Податкового кодексу України з внесеними змінами і доповненнями.
1.2 Це Положення є обов’язковим для виконання платниками єдиного податку на території міста Самбора.
Розділ 2.Механізм справляння та порядок сплати єдиного податку
2.1 Суб’єкти господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, поділяються на такі групи платників єдиного податку:
– перша група – фізичні особи – підприємці, які не використовують працю найманих осіб, здійснюють виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та/або провадять господарську діяльність з надання побутових послуг населенню і обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 1000000 гривень;
– друга група – фізичні особи – підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, за умови, що протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв:
не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб;
обсяг доходу не перевищує 5000000 гривень.
Дія цього підпункту не поширюється на фізичних осіб – підприємців, які надають посередницькі послуги з купівлі, продажу, оренди та оцінювання нерухомого майна (група 70.31 КВЕД ДК 009:2005), а також здійснюють діяльність з виробництва, постачання, продажу (реалізації) ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння. Такі фізичні особи – підприємці належать виключно до третьої групи платників єдиного податку, якщо відповідають вимогам, встановленим для такої групи;
– третя група – фізичні особи – підприємці, які не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, не обмежена та юридичні особи – суб’єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми, у яких протягом календарного року обсяг доходу не перевищує 7000000 гривень;
– четверта група – сільськогосподарські товаровиробники:
При розрахунку загальної кількості осіб, які перебувають у трудових відносинах з платником єдиного податку – фізичною особою, не враховуються наймані працівники, які перебувають у відпустці у зв’язку з вагітністю і пологами та у відпустці по догляду за дитиною до досягнення нею передбаченого законодавством віку, а також працівники, призвані на військову службу під час мобілізації, на особливий період
2.2 Об’єкт оподаткування – вид підприємницької діяльності.
Види послуг, які надаються першою та другою групами платників єдиного податку:
1) виготовлення взуття за індивідуальним замовленням;
2) послуги з ремонту взуття;
3) виготовлення швейних виробів за індивідуальним замовленням;
4) виготовлення виробів із шкіри за індивідуальним замовленням;
5) виготовлення виробів з хутра за індивідуальним замовленням;
6) виготовлення спіднього одягу за індивідуальним замовленням;
7) виготовлення текстильних виробів та текстильної галантереї за індивідуальним замовленням;
8) виготовлення головних уборів за індивідуальним замовленням;
9) додаткові послуги до виготовлення виробів за індивідуальним замовленням;
10) послуги з ремонту одягу та побутових текстильних виробів;
11) виготовлення та в’язання трикотажних виробів за індивідуальним замовленням;
12) послуги з ремонту трикотажних виробів;
13) виготовлення килимів та килимових виробів за індивідуальним замовленням;
14) послуги з ремонту та реставрації килимів та килимових виробів;
15) виготовлення шкіряних галантерейних та дорожніх виробів за індивідуальним замовленням;
16) послуги з ремонту шкіряних галантерейних та дорожніх виробів;
17) виготовлення меблів за індивідуальним замовленням;
18) послуги з ремонту, реставрації та поновлення меблів;
19) виготовлення теслярських та столярних виробів за індивідуальним замовленням;
20) технічне обслуговування та ремонт автомобілів, мотоциклів, моторолерів і мопедів за індивідуальним замовленням;
21) послуги з ремонту радіотелевізійної та іншої аудіо- і відеоапаратури;
22) послуги з ремонту електропобутової техніки та інших побутових приладів;
23) послуги з ремонту годинників;
24) послуги з ремонту велосипедів;
25) послуги з технічного обслуговування і ремонту музичних інструментів;
26) виготовлення металовиробів за індивідуальним замовленням;
27) послуги з ремонту інших предметів особистого користування, домашнього вжитку та металовиробів;
28) виготовлення ювелірних виробів за індивідуальним замовленням;
29) послуги з ремонту ювелірних виробів;
30) прокат речей особистого користування та побутових товарів;
31) послуги з виконання фоторобіт;
32) послуги з оброблення плівок;
33) послуги з прання, оброблення білизни та інших текстильних виробів;
34) послуги з чищення та фарбування текстильних, трикотажних і хутрових виробів;
35) вичинка хутрових шкур за індивідуальним замовленням;
36) послуги перукарень;
37) ритуальні послуги;
38) послуги, пов’язані з сільським та лісовим господарством;
39) послуги домашньої прислуги;
40) послуги, пов’язані з очищенням та прибиранням приміщень за індивідуальним замовленням.
2.3 Доходом платника єдиного податку є:
– для фізичної особи – підприємця – дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній пунктом 292.3 Податкового кодексу. При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності;
– для юридичної особи – будь-який дохід, включаючи дохід представництв, філій, відділень такої юридичної особи, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній пунктом 292.3 Податкового кодексу.
2.4 Ставки єдиного податку для платників першої групи встановлюються у відсотках (фіксовані ставки) до розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року, другої групи – у відсотках (фіксовані ставки) до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року, третьої групи – у відсотках до доходу (відсоткові ставки). Встановити ставки єдиного податку:
– для першої групи платників єдиного податку – в розмірі 10 відсотків розміру прожиткового мінімуму;
– для другої групи платників єдиного податку – в розмірі 15 відсотків розміру мінімальної заробітної плати.
Відсоткова ставка єдиного податку для платників третьої групи встановлюється у розмірі:
– 3 відсотки доходу – у разі сплати податку на додану вартість згідно з Податковим кодексом;
– 5 відсотків доходу – у разі включення податку на додану вартість до складу єдиного податку.
Для фізичних осіб – підприємців, які здійснюють діяльність з виробництва, постачання, продажу (реалізації) ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння, ставка єдиного податку встановлюється у розмірі, визначеному підпунктом 2 пункту 293.3 статті 293 Податкового кодексу України.
Ставка єдиного податку встановлюється для платників єдиного податку першої – третьої групи (фізичні особи – підприємці) у розмірі 15 відсотків:
– до суми перевищення обсягу доходу, визначеного у підпунктах 1, 2 і 3 пункту 291.4 статті 291 Податкового кодексу;
– до доходу, отриманого від провадження діяльності, не зазначеної у реєстрі платників єдиного податку, віднесеного до першої або другої групи;
– до доходу, отриманого при застосуванні іншого способу розрахунків, ніж зазначений у цій главі;
– до доходу, отриманого від здійснення видів діяльності, які не дають права застосовувати спрощену систему оподаткування;
– до доходу, отриманого платниками першої або другої групи від провадження діяльності, яка не передбачена у підпунктах 1 або 2 пункту 291.4 статті 291 Податкового кодексу відповідно.
Ставки єдиного податку для платників третьої групи (юридичні особи) встановлюються у подвійному розмірі ставок, визначених пунктом 293.3 Податкового кодексу.
У разі здійснення платниками єдиного податку першої і другої груп кількох видів господарської діяльності застосовується максимальний розмір ставки єдиного податку, встановлений для таких видів господарської діяльності.
У разі здійснення платниками єдиного податку першої і другої груп господарської діяльності на територіях більш як однієї сільської, селищної, міської ради або ради об’єднаних територіальних громад,застосовується максимальний розмір ставки єдиного податку для відповідної групи таких платників єдиного податку.
Ставки, встановлені пунктами 293.3-293.5 Податкового кодексу застосовуються з урахуванням таких особливостей:
1) платники єдиного податку першої групи, які у календарному кварталі перевищили обсяг доходу, визначений для таких платників у пункті 291.4 статті 291 Податкового кодексу, з наступного календарного кварталу за заявою переходять на застосування ставки єдиного податку, визначеної для платників єдиного податку другої або третьої групи, або відмовляються від застосування спрощеної системи оподаткування.
Такі платники до суми перевищення зобов’язані застосувати ставку єдиного податку у розмірі 15 відсотків.
Заява подається не пізніше 20 числа місяця, наступного за календарним кварталом, у якому допущено перевищення обсягу доходу;
2) платники єдиного податку другої групи, які перевищили у податковому (звітному) періоді обсяг доходу, визначений для таких платників у пункті 291.4 статті 291 Податкового кодексу, в наступному податковому (звітному) кварталі за заявою переходять на застосування ставки єдиного податку, визначеної для платників єдиного податку третьої групи, або відмовляються від застосування спрощеної системи оподаткування.
Такі платники до суми перевищення зобов’язані застосувати ставку єдиного податку у розмірі 15 відсотків.
Заява подається не пізніше 20 числа місяця, наступного за календарним кварталом, у якому другої групи, перший податковий (звітний) період починається з першого числа місяця, наступного за місяцем, у якому особу зареєстровано платником єдиного податку.
Для зареєстрованих в установленому законом порядку суб’єктів господарювання (новостворених), які протягом 10 календарних днів з дня державної реєстрації подали заяву щодо обрання спрощеної системи оподаткування та ставки єдиного податку, встановленої для третьої групи, а також четвертої групи (фізичні особи), перший податковий (звітний) період починається з першого числа місяця, в якому відбулася державна реєстрація.
2.5 Податковим (звітним) періодом для платників єдиного податку першої, другої та четвертої груп є календарний рік.
Податковим (звітним) періодом для платників єдиного податку третьої групи є календарний квартал.
Податковий (звітний) період починається з першого числа першого місяця податкового (звітного) періоду і закінчується останнім календарним днем останнього місяця податкового (звітного) періоду.
У разі зміни податкової адреси платника єдиного податку останнім податковим (звітним) періодом за такою адресою вважається період, у якому подано до контролюючого органу.
2.6 Порядок нарахування та строки сплати єдиного податку.
Нарахування та сплата єдиного податку здійснюється за місцем податкової адреси у відповідності до чинного законодавства та вимог статті 295 Податкового кодексу України .
Розділ 3. Відповідальність
3.1 Платники єдиного податку несуть відповідальність відповідно до Податкового кодексу за правильність обчислення, своєчасність та повноту сплати сум єдиного податку, а також за своєчасність подання податкових декларацій.
Секретар ради Юрій Дмитришин
Додаток № 4
до рішення Самбірської міської ради
від 9 липня 2020 року № 2
Положення
про механізм справляння та порядок сплати збору за місця для паркування транспортних засобів.
Розділ 1. Загальні положення
- Положення про механізм справляння та порядок сплати збору за місця для паркування транспортних засобів (далі – Положення) розроблено на підставі Податкового кодексу України з внесеними змінами і доповненнями.
- Це Положення є обов’язковим для виконання платниками збору за місця для паркування транспортних засобів на території м.Самбора.
Розділ 2.Механізм справляння та порядок сплати збору за місця для паркування транспортних засобів.
2.1 Платниками збору за місця для паркування транспортних засобів є юридичні особи, їх філії (відділення, представництва), фізичні особи – підприємці, які згідно з рішенням Самбірської міської ради організовують та провадять діяльність із забезпечення паркування транспортних засобів на майданчиках для платного паркування та спеціально відведених автостоянках.
2.2 Об’єктом оподаткування є земельна ділянка, яка згідно з рішенням міської ради спеціально відведена для забезпечення паркування транспортних засобів у відповідності до п.268.1.2 Податкового кодексу України.
2.3 Базою оподаткування є площа земельної ділянки, відведена для паркування, а також площа комунальних гаражів, стоянок, паркінгів (будівель, споруд, їх частин), які побудовані за рахунок коштів місцевого бюджету.
2.4 Встановити ставку збору за кожний день провадження діяльності із забезпечення паркування транспортних засобів у гривнях за 1 кв. метр земельної ділянки, відведеної для організації та провадження такої діяльності в розмірі 0,015 відсотка мінімальної заробітної плати, установленої законом на 1 січня податкового ( звітного ) року.
2.5 Платники збору сплачують до місцевого бюджету збір щоквартально, у визначений для квартального звітного ( податкового ) періоду строк, за місцезнаходженням об’єкта оподаткування. Базовий податковий ( звітний ) період дорівнює календарному кварталу.
Розділ 3. Відповідальність
3.1 Платники зазначені у пункті 2.1 цього положення несуть відповідальність за не подання, несвоєчасне подання декларації за формою, встановленою у порядку, передбаченому статтею 46 Податкового кодексу України, за несвоєчасну сплату у відповідності до даного кодексу.
3.2 Контроль за своєчасність подання декларацій, правильність обчислення, повноту і своєчасність сплати до місцевого бюджету збору за місця для паркування транспортних засобів здійснюється органами державної фіскальної служби за місцем розташування об’єкта оподаткування.
Секретар ради Юрій Дмитришин
Додаток № 5
до рішення Самбірської міської ради
від 9 липня 2020 року № 2
Положення
про механізм справляння та порядок сплати туристичного збору.
Розділ 1. Загальні положення
- Положення про механізм справляння та порядок сплати туристичного збору (далі – Положення) розроблено на підставі Податкового кодексу України з внесеними змінами і доповненнями.
- Це Положення є обов’язковим для виконання платниками туристичного збору на території м.Самбора.
Розділ 2 .Механізм справляння та порядок сплати туристичного збору.
2.1 Платниками туристичного збору є громадяни України, іноземці, а також особи без громадянства, які прибувають на територію м.Самбора та тимчасово розміщуються у місцях проживання (ночівлі), визначених підпунктом 268.5.1 пункту 268.5 Податкового кодексу України.
2.2 Платниками збору не можуть бути особи визначені підпунктом 268.2.2 пункту 268.2 Податкового кодексу України.
2.3 Встановити ставку туристичного збору за кожну добу тимчасового розміщення особи у місцях проживання (ночівлі), визначеного підпунктом 268.5.1 пункту 268.5 у розмірі 0,2 відсотка – для внутрішнього туризму та 0,5 відсотки – для в’їзного туризму від розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року, для однієї особи за одну добу тимчасового розміщення.
2.4 Базою справляння збору є загальна кількість діб тимчасового розміщення у місцях проживання (ночівлі), визначених підпунктом 268.5.1 пункту 268.5 Податкового кодексу України.
2.5 Справляння збору може здійснюватися з тимчасового розміщення у таких місцях проживання (ночівлі):
а) готелі, кемпінги, мотелі, гуртожитки для приїжджих, хостели, будинки відпочинку, туристичні бази, гірські притулки, табори для відпочинку, пансіонати та інші заклади готельного типу, санаторно-курортні заклади;
б) житловий будинок, прибудова до житлового будинку, квартира, котедж, кімната, садовий будинок, дачний будинок, будь-які інші об’єкти, що використовуються для тимчасового проживання (ночівлі).
2.6 Справляння збору може здійснюватися такими податковими агентами:
а) юридичними особами, філіями, відділеннями, іншими відокремленими підрозділами юридичних осіб згідно з підпунктом 268.7.2 пункту 268.7, фізичними особами – підприємцями, які надають послуги з тимчасового розміщення осіб у місцях проживання (ночівлі), визначених підпунктом 268.5.1 пункту 268.5 Податкового кодексу України;
б) квартирно-посередницькими організаціями, які направляють неорганізованих осіб з метою їх тимчасового розміщення у місцях проживання (ночівлі), визначених підпунктом “б” підпункту 268.5.1 пункту 268.5 Податкового кодексу України, що належать фізичним особам на праві власності або на праві користування за договором найму;
в) юридичними особами, які уповноважуються міською радою справляти збір на умовах договору, укладеного з міською радою.
Перелік податкових агентів та інформація про них розміщуються та оприлюднюються на офіційному веб-сайті міської ради.
2.7 Платники збору сплачують суму збору авансовим внеском перед тимчасовим розміщенням у місцях проживання (ночівлі) податковим агентам, які справляють збір за ставками, у місцях справляння збору, визначених рішенням Самбірської міської ради.
За один і той самий період перебування платника збору на території міста , повторне справляння збору, вже сплаченого таким платником збору, не допускається.
2.8 Особа здійснює тимчасове розміщення платника збору у місцях проживання (ночівлі), що належать такій особі на праві власності або на праві користування, виключно за наявності у платника збору документа, що підтверджує сплату ним туристичного збору відповідно до Податкового кодексу України та рішення Самбірської міської ради.
2.9 У разі дострокового залишення особою міста, яка сплатила туристичний збір, сума надмірно сплаченого збору підлягає поверненню такій особі у встановленому порядку визначеним Податковим кодексом України.
2.10 Порядок сплати збору визначається пунктом 268.7 Податкового кодексу України.
2.11 Платники збору сплачують до місцевого бюджету туристичний збір у термін визначений підпунктом 268.7.1 пункту 268.7 Податкового кодексу України. Базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному кварталу.
Секретар ради Юрій Дмитришин